Regler for moms ved salg af gavekort
Når man udstedte et gavekort før den 1. juli 2019, skulle man efter de tidligere regler først afregne moms af gavekortet på det tidspunkt, hvor kunden indløste gavekortet. Eventuelle gavekort, der ikke blev indløst, skulle man ikke afregne moms af.
De nye regler skelner mellem vouchers til ét formål eller flere formål.
Vouchers til ét formål
Gavekort til ét formål kaldes også Single Purpose Vouchers. Denne type gavekort kan eksempelvis anvendes i en bestemt detailbutik, en tøjkæde eller en række bestemte restauranter.
Når du udsteder en voucher til ét formål, skal du afregne moms allerede ved udstedelsen af gavekortet.
Betingelserne er, at gavekortet:
- udelukkende kan indløses i Danmark
- kun kan bruges til betaling af momspligtige varer og ydelser – momssatsen er altså kendt på udstedelsestidspunktet.
Begge betingelser skal være opfyldt.
Før 1. juli 2019 kunne virksomheder opnå en økonomisk fordel på Single Purpose Vouchers, der ikke blev indløst, da momsen først skulle afregnes ved indløsningen af gavekortet. Efter de nye regler er det ikke længere tilfældet.
Vouchers til flere formål
Gavekort, som kan benyttes til flere formål eller i flere lande, kaldes også Multi Purpose Vouchers. Her skal der først afregnes moms, når gavekortet indløses. Det skyldes, at leveringsstedet eller momssatsen for gavekortets værdi ikke er kendt ved udstedelsen.
Det gælder for eksempel, hvis gavekortet kan indløses i flere lande, og man ved udstedelsestidspunktet ikke kan afgøre, hvor gavekortet skal bruges – for eksempel ved udstedelse af gavekort til et hotelophold, der kan bruges både i Danmark og i udlandet.
Denne regel gælder også gavekort til forretninger, der sælger momsfrie produkter og ydelser. Disse kan eksempelvis være:
- Aviser
- Frimærker
- Sundhedsbehandlinger
- Rejser
I Momsloven kan du læse mere om reglerne for moms på gavekort.
Få hjælp og rådgivning hos Grant Thornton
Når du udsteder gavekort til ét formål, skal du afregne moms ved udstedelsen. Udsteder du derimod gavekort til flere formål, skal du først afregne moms, når kunden indløser gavekortet.
Har du spørgsmål, eller har du brug for hjælp til at afregne moms på gavekort? Kontakt os og hør, hvordan vores revisorer kan hjælpe dig.