Få tilsendt publikationer, nyheder og gode råd om skat, moms, afgifter, revision og regnskab og vær den første til at modtage invitationer til vores aktuelle events.
Vi kan hjælpe jer med jeres bogføringsbehov uanset om det er manuelt eller digitalt. Derudover kan du også outsource hele din bogføring til os, så sørger vi...
Bæredygtighed og ESG
Corporate Finance
Vi kan hjælpe dig med at digitalisere dine administrative arbejdsgange og give dine medarbejdere en lettere hverdag. Læs mere om vores ydelser her.
Vi arbejder både med at verificere og attestere serviceleverandørers it-systemer, hvad enten det gælder ISO 27001, ISO 27002, ISO 27701, GDPR, NIS2 i ISAE 3402...
Grant Thornton kan hjælpe dig med at få overblik over reglerne for momsen og de afgifter, der skal betales i din branche. Vi har styr på reglerne og kan sætte...
Vi håndterer både små og store regnskabs- og revisionsopgaver og er optaget af at sikre, at du får det bedste overblik over din økonomiske situation.
Vi giver dig skatterådgivning, der er til at forstå og sørger for at skatten ikke bliver højere, end den skal være. Derudover kan vi rådgive dig om de...
Transaction Advisory Services
Grant Thornton har stor erfaring med økonomisk rådgivning og udvikling af virksomheder.
Læs mere om vores ydelser indenfor Construction
Læs mere om vores ydelser indenfor Energy & Resources
Læs mere om vores rådgivning og ydelser inden for Real Estate
Læs mere om vores ydelser og rådgivning inden for Shipping & Transportation
Læs mere om vores ydelser indenfor teknologi, kommunikation, medier og underholdning.
Læs mere om, hvordan det er at arbejde hos Grant Thornton, se ledige stillinger mv.
Læs mere om Grant Thornton som arbejdsplads.
Læs mere om karrieremulighederne i revisionsbranchen.
Vi uddanner og underviser trainees, som ønsker at blive revisorer eller regnskabskonsulenter. Som trainee kommer man
ofte med en baggrund fra HHX, financial...
Læs mere om uddannelsesmulighederne hos Grant Thornton.
Læs mere om, hvordan du sender Grant Thornton en uopfordret ansøgning.
Her finder du information om ansøgnings- og samtaleprocessen og behandling af persondata i forbindelse med rekruttering hos Grant Thornton.
Se ledige stillinger indenfor revision hos Grant Thornton.
Efter flere års ventetid har Skattelovrådet offentliggjort sine anbefalinger til beskatning af kryptoaktiver som Bitcoin, Ethereum og lignende. Formålet er at skabe et mere hensigtsmæssigt beskatningsgrundlag end den nuværende model.
Indhold
I dag beskattes langt de fleste kryptoaktiver ved realisation, altså ved salg, baseret på principperne i statsskatteloven. Den gældende metode anvender FIFO-princippet (First In, First Out), hvor det først købte aktiv anses for det først solgte.
Dette kan resultere i en hård beskatning, da hver gevinst beskattes som personlig indkomst med en sats på op til 52 % (uden arbejdsmarkedsbidrag), mens tab kun kan trækkes fra med en skatteværdi på omkring 25 %. Det betyder, at man risikerer at betale skat, selv når man har tabt penge på kryptoaktiver.
Skattelovrådets anbefaling: Lagerbeskatning som kapitalindkomst
Rådet foreslår, at kryptoaktiver beskattes som kapitalindkomst under kursgevinstlovens regler om lagerbeskatning (kapitel 6), på linje med finansielle kontrakter (ikke aktiebaserede). Det indebærer en skattesats på omkring 37-42 %.
Lagerbeskatningen gør det muligt at opgøre gevinster og tab årligt, hvilket reducerer behovet for at holde styr på avancer i mange år efter købet. Dog indebærer denne model en likviditetsbelastning, da beskatningen sker, uanset om aktivet er solgt eller ej.
Med lagerbeskatningen skal skattepligtige opgøre værdistigninger og tab årligt for alle wallets med kryptoaktiver og finansielle kontrakter. Eventuelle tab bliver kildeartsbegrænsede, så de kan fremføres og fratrækkes i senere års gevinster på samme typer aktiver.
Forslag til afhjælpning af likviditetsbelastningen
Som nævnt kan lagerbeskatningen medføre en likviditetsbelastning, da beskatningen sker løbende, uafhængigt af salg. Skattelovrådet foreslår dog flere mulige løsninger til at afhjælpe dette.
- Carry-back-regel: En af dem er en såkaldt carry-back-regel under kursgevinstloven, som giver mulighed for at fradrage tab på finansielle kontrakter i tidligere års nettofortjenester, hvis disse ikke tidligere er blevet anvendt. Dette gør det muligt at bruge et tab nu i stedet for at fremføre det til senere år.
- Udskudt værdiansættelse: Desuden foreslår Skattelovrådet en løsning for privatpersoner, der tillader en udskydelse af opgørelsen af ultimoværdien til 31. januar det efterfølgende år, hvis beholdningens værdi er faldet med mindst 25 % siden årsskiftet.
- Henstandsordning: En anden mulig løsning er en henstandsordning, hvor et pludseligt værditab kan give mulighed for at udskyde skatten, indtil aktiverne realiseres. Dette kræver dog en vis administrativ indsats.
Hvad er tidshorisonten?
Skatteministeren forventes at fremsætte et lovforslag i begyndelsen af 2025, hvor Skattelovrådets rapport vil blive inddraget. Skattelovrådet foreslår, at eventuelle ændringer træder i kraft tidligst fra 1. januar 2026.
Den fulde rapport kan læses her: Rapport om finansielle kryptoaktiver | Skatteministeriet.
Nyhedsbrev
Få de seneste nyheder fra Grant Thornton